Методы управления риском кредитного портфеля банка

Диверсификация

Метод диверсификации состоит в распределении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, которые отличаются друг от друга как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (отрасль экономики, географический регион). Рассматривают три вида диверсификации - отраслевую, географическую и портфельную.

Отраслевая диверсификация означает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в различных отраслях экономики. Для снижения общего риска портфеля решающее значение имеет подбор отраслей, который должен основываться на результатах статистических исследований. Наивысший эффект достигается в случае выбора заемщиков, которые работают в отраслях с противоположными фазами колебаний делового цикла. С помощью корреляционного анализа выявляются такие отрасли, в которых результаты деятельности в разной степени зависят от общего состояния экономики. Если одна отрасль находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а со временем их позиции меняются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируется повышением доходов от другой группы, которая помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

Географическая диверсификация заключается в распределении кредитных ресурсов между заемщиками, которые находятся в разных регионах, географических территориях, странах с различными экономическими условиями. Географическая диверсификация как способ снижения кредитного риска доступна лишь крупным банкам, которые имеют разветвленную сеть филиалов и отделений на значительной территории. Это позволяет нивелировать влияние климатических и погодных условий, политических и экономических потрясений, которые влияют на кредитоспособность заемщиков. Небольшие банки применяют метод географической диверсификации основном в процессе формирования портфеля ценных бумаг, что позволяет снизить общий риск банка.

Портфельная диверсификация означает рассредоточения кредитов между разными категориями заемщиков - большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, правительственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и т.п. Кредиты, предоставляемые в сфере малого бизнеса, часто сопровождаются повышенным уровнем риска, хотя и имеют более высокий уровень доходности. Такие заемщики часто ограничены в выборе кредитора, поэтому банк может диктовать свои условия кредитного соглашения. Если заемщиком является крупная компания, то кредитный риск оценивается как незначительный, но и доходность такого кредита невелика.

Иногда банк предоставляет кредит известной в мире компании по ставкам, которые не приносят ему доходов. Но проведение подобных операций способствует росту популярности и рейтинга банка. В целом небольшие провинциальные банки не имеют возможности широко применять метод портфельной диверсификации, что приводит к повышению рискованности их кредитных портфелей. Такие портфели, сформированные в первую очередь за счет предоставления кредитов предприятиям малого бизнеса, а также потребительских кредитов, характеризуются более высоким уровнем доходности по сравнению со средними и крупными банками. Портфельная диверсификация помогает сбалансировать риск и доходность кредитного портфеля банка.

Метод диверсификации следует применять взвешенно и осторожно, опираясь на статистический анализ и прогнозирование, учитывая возможности самого банка и, прежде всего, уровень подготовки кадров. Диверсификация требует профессионального управления и глубокого знания рынка. Именно поэтому чрезмерная диверсификация приводит не к уменьшению, а к росту кредитного риска. Ведь даже крупный банк не всегда имеет достаточное количество высококвалифицированных специалистов, владеющих глубокими знаниями во многих отраслях экономики, знают специфику различных географических территорий, имеющих практический опыт работы с разными категориями заемщиков.

Концентрация

Концентрация является понятием, противоположным по экономическим содержанием диверсификации. Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций банка в определенной отрасли или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории, или кредитование определенных категорий клиентов. Концентрация, как и диверсификация, может быть отраслевая, географическая и портфельная.

Формируя кредитный портфель, следует соблюдать определенного уровня концентрации, поскольку каждый банк работает в конкретном сегменте рынка и специализируется на обслуживании определенной клиентуры. Вместе с тем чрезмерная концентрация значительно повышает уровень кредитного риска. Часто банки концентрируют свои кредитные портфели в популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Как показывает международный опыт, именно чрезмерная концентрация кредитного портфеля стала причиной ухудшения финансового состояния и банкротства ряда банков в развитых странах в течение 70 - 80-х годов.

Определение оптимального соотношения между уровнями диверсификации и концентрации кредитного портфеля банка является задачей, которую должен решать менеджмент каждого банка в зависимости от выбранной стратегии, возможностей и конкретной экономической ситуации.

Установление лимитов

Лимитирования, как метод управления кредитным риском, заключается в установлении максимально допустимых размеров предоставленных займов, что позволяет ограничить риск. Благодаря установлению лимитов кредитования банкам удается избежать критических потерь вследствие необдуманных концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные доходы. Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов, категориям заемщиков или группы взаимосвязанных заемщиков по кредитам в отдельные отрасли, географические территории, по наиболее рисковыми направлениями кредитования, такими как предоставление долгосрочных займов, кредитования в иностранной валюте и т.п. Лимитирование используется для определения полномочий кредитных работников разных рангов относительно размеров предоставленных займов. Кредитный риск банка ограничивается установлением лимита общего размера кредитного портфеля, ограничения величины кредитных ресурсов филиалов банка и т.п.

Лимиты определяются как максимально допустимый размер ссуды или направлении кредитования и выражаются как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы). За базу при расчетах нормативов можно брать объем капитала банка, размер кредитного портфеля, валюту баланса и другие показатели. Например, лимит кредитования заемщиков определенной области может быть определен как максимальный совокупный размер денежных средств или как отношение суммы кредитов в отрасль в общей величины кредитного портфеля.

Прежде чем определять лимиты кредитования, нужно определить основные сферы и факторы риска. Для разных банков, отдельных стран и регионов ключевые сферы риска отличаться. Учитывая выявленные особенности руководство банка устанавливает лимиты кредитного портфеля.

Лимитирование как метод снижения кредитного риска широко применяется в практике как на уровне отдельного коммерческого банка, так и на уровне банковской системы в целом. Менеджмент банка должен определять ограничения в соответствии с выбранной кредитной политикой и с учетом конкретной ситуации. Органы банковского надзора во многих странах лимитирование регулирующих деятельность банков, в том числе кредитной, устанавливая обязательные лимиты, которые обычно выражены в относительных величинах. Примером может служить норматив НБУ «Максимальный размер риска на одного заемщика» и другие ограничения относительно кредитной деятельности банков.

Резервирование

Создание резервов для возмещения потерь по кредитным операциям коммерческих банков как метод управления кредитным риском заключается в аккумуляции части средств на специальном счете для компенсации не возвращенных кредитов. Формирование резервов является одним из методов снижения кредитного риска на уровне банка, служит для защиты вкладчиков, кредиторов и акционеров. Одновременно резервы по кредитным операциям повышают надежность и стабильность банковской системы в целом. Этот подход базируется на одном из принципов международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности - принципе предосторожности, согласно которым банки должны оценивать качество своих кредитных портфелей на отчетную дату с точки зрения возможных потерь по кредитным операциям. Для покрытия этих потерь предусматривается создание специального резерва переводом части средств банка на отдельный бухгалтерский счет, с которого в случае невозвращения кредита списывается соответствующая сумма. Если такой резерв не сформирован, то потери по кредитным операциям возмещаются за счет капитала банка. Значительные размеры кредитных рисков могут привести к полной потери капитала и банкротства банка. Итак, создание специального резерва для покрытия не распознанных кредитных рисков позволяет избежать негативного влияния на размер основного капитала и является одним из способов подстраховки банка.

Процесс формирования резерва начинается с оценки качества кредитного портфеля банка - классификации кредитов. По определенным критериям каждый кредит относят к одной из нескольких групп (категорий), дифференцированных по уровню кредитного риска и размерами возможных потерь. Начисление в резерв осуществляются по установленным для каждой группы нормами отчислений, установленными в процентном отношении к сумме кредитов данной группы. Критерии оценки кредитов, количество категорий и размеры отчислений по каждой категории на международном уровне не стандартизированы, поэтому определяются центральным банком каждой страны самостоятельно в зависимости от экономических условий и ситуации и могут быть просмотрены с течением времени.

После классификации кредитов и определения размера специального резерва на покрытие потерь по кредитным операциям необходимо сформировать этот резерв за счет определенных источников. Определение источников формирования резерва - одна из важнейших проблем в банковской практике. В соответствии с международными стандартами резерв принято формировать за счет прибыли до налогообложения, что позволяет уменьшить размеры налогооблагаемой базы на сумму отчислений в резерв и снижает величину налогов. Благодаря такому подходу банки получают стимул для проведения отчислений и формирования резерва в полном объеме.

Но при этом возникает угроза того, что банки будут пытаться уклониться от выплаты налогов в бюджет, сознательно занижая качество кредитного портфеля и завышая отчисления в резерв. На практике этот процесс регулируется рыночными отношениями, так как завышение резерва уменьшает не только налоги, но и прибыли, остающейся в распоряжении банка. Это, в свою очередь, уменьшает размер дивидендные выплаты, что негативно влияет на стоимость акций банка и приводит к оттоку капитала. Заметим, что таким путем избежать выплат налогов удается лишь в течение некоторого периода. Если риск не оправдался и кредит был возвращен, то прибыль в будущем периоде увеличивается на соответствующую сумму.

Кроме специального резерва, который формируется за счет прибыли до налогообложения, банки создают общий резерв, источником формирования которого являются чистая прибыль. Создание и использование общего резерва регулируется действующим законодательством каждой страны. В основном средства общего резерва направляются на покрытие потерь по кредитам, которые возникли по вине банка, на возмещение судебных расходов, на покрытие потерь в полном объеме, если средств специального резерва для этого оказалось недостаточно.

С переходом на международные стандарты учета и отчетности в украинской банковской системе с 01.01.98 порядок формирования резерва максимально приближен к международным правилам. Специальный резерв создается за счет расходов банка, а общий - за счет чистой прибыли.