Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:

- Выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги;

- Предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж. При расчетах аккредитивами возникают экономические отношения между четырьмя субъектами:

- Заявитель аккредитива - плательщик, который обратился в банк, который его обслуживает, для открытия аккредитива;

- Банк-эмитент - банк плательщика, открывающий аккредитив своему клиенту;

- Бенефициар - юридическое лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (продавец, исполнитель работ или услуг и т.п.);

- Исполняющий банк - банк бенефициара или другой банк, по поручению банка-эмитента исполняет аккредитив.

Условия и порядок проведения аккредитивной формы расчетов предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива. Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:

а) покрытый - аккредитив, при котором для осуществления платежей заблаговременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющем банке;

б) непокрытый - аккредитив, оплата по которому, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита. Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован только при согласии бенефициара, в пользу которого он был открыт.

В другом (исполняющему) банке по поручению банка-эмитента могут выполняться аккредитивы:

а) депонированные - списанием средств с аналитического счета "Расчеты аккредитивами", открытого в исполняющем банке;

б) гарантированные - предоставлением исполняющему банку права списывать средства с корреспондентского счета банка-эмитента открытого при установлении корреспондентских отношений между банками.

Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

Для открытия аккредитива предприятие предоставляет банку-эмитенту заявление.

В случае открытия аккредитива, депонированного в исполняющем банке, банк-эмитент перечисляет средства плательщика на аналитический счет "Расчеты аккредитивами" в банке бенефициара и уведомляет его об условиях аккредитива. Принятая в. выполнение заявление об открытии аккредитива учитывается банком-эмитентом на вне балансовом счете № 9802 "Аккредитивы к оплате".

В случае открытия аккредитива, депонированного в банке-эмитенте, заявитель перечисляет, доверенности средства со своего счета на аналитический счет "Расчеты аккредитивами".

1. Между поставщиком и плательщиком заключается договор.

2. Плательщик подает банку-эмитенту заявление на открытие аккредитива.

3. Банк-эмитент на основании заявления перечисляет средства со счета плательщика на аналитический счет "Расчеты аккредитивами".

4. Банк-эмитент уведомляет банк бенефициара об открытии аккредитива.

5. Банк бенефициара уведомляет бенефициара об открытии и условиях аккредитива.

6. Бенефициар отгружает плательщику товар, выполняет работы или услуги.

7. Бенефициар подает необходимые документы, предусмотренные условиями аккредитива, в обслуживающий банк.

8. Банк бенефициара направляет спец связью реестр документов вместе с другими документами по аккредитиву в банк-эмитента.

9. Банк-эмитент после проверки выполнения всех условий аккредитива на основе реестра документов по аккредитиву списывает средства из аналитического счета "Расчеты аккредитивами".

10. Банк-эмитент перечисляет средства на счет бенефициара.

11. Банк бенефициара после получения средств от банка-эмитента списывает сумму по аккредитиву с забалансового счета 9802 и зачисляет на счет бенефициара.

Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается в пределах 15-ти дней со дня открытия, не считая нормативного срока прохождения документов спец связью между банками. Руководитель учреждения банка-эмитента имеет право по ходатайству заявителя аккредитива в случае необходимости продлить срок действия аккредитива на 10 дней, если это вызвано изменением условий поставки и отгрузки продукции. Банк-эмитент в свою очередь сообщает об этом исполняющий банк, а последний - бенефициара.

Дата, указанная в аккредитиве, является последним днем для оплаты исполняющим банком документов по аккредитиву.