Анализ использования межбанковского кредита в формировании ресурсов банка

В современных условиях экономического развития страны, когда привлечение срочных депозитов усложняется вследствие дефицита собственных оборотных средств предприятий и высоких темпов инфляции, возрастает значение межбанковских кредитов во время формирования ресурсной базы банков. Основным преимуществом этого вида ресурсов является высокая мобильность этих средств, главным недостатком - их относительно высокая стоимость. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа этих операций, которая позволила бы эффективно управлять пассивными и активными операциями с межбанковского кредитования.

Межбанковский рынок - часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой.

Участниками межбанковского рынка кредитных ресурсов является Национальный банк Украины, его региональное управление, коммерческие банки, их филиалы и отделения.

Размещать и приобретать кредитные ресурсы на межбанковском рынке кредитных ресурсов банку выгодно прежде всего по двум причинам: - Коммерческие банки в отличие от субъектов хозяйственной деятельности, отличающиеся высокой надежностью; - Процентная ставка по межбанковским кредитам, как правило, ниже ставки по кредитам субъектам экономики.

Межбанковские кредиты по составу делятся на взаимные кредиты между коммерческими банками и кредитование НБУ коммерческих банков. В общей структуре межбанковских кредитов преобладают взаимные кредиты коммерческих банков (80-85%), однако с развитием банковской системы доля кредитов НБУ расти.

Различают межбанковские активные и пассивные кредитные операции: рынок межбанковских депозитов и рынке межбанковских кредитов. Межбанковский депозит - это депозит одного банка в другом. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и служит для поддержания кредитного потенциала, текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств.

Межбанковский кредит имеет краткосрочный характер, отличается оперативностью предоставления средств и более высокими по сравнению с депозитами процентными ставками. Он осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков и является дорогим по сравнению с другими источниками кредитования ресурсом (потенциалом) банка. Субъектами межбанковского кредита являются межбанковские объединения, коммерческие банки и другие кредитные институты, финансовые компании и Национальный банк Украины. Эти субъекты могут одновременно быть и в роли кредитора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредитов клиентам. Поэтому МБК является формой купли-продажи кредитных ресурсов.

Для оперативного привлечения необходимых дополнительных средств коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями.

Межбанковский кредит - это оперативное по способу привлечения средств, но дорогое источник ресурсов банка. Причины продажи одним коммерческим банком другому банковских ресурсов разнообразные: отсутствие должного спроса и выгодного размещения ресурсов среди своих клиентов; необходимость установления более тесных взаимоотношений между банками; доходность этой операции.

Межбанковские кредиты используются для оперативного регулирования ликвидности баланса банка, для предоставления кредитов выгодным заемщикам. Целью анализа межбанковских кредитов является определение:

? зависимости деятельности коммерческого банка от межбанковских кредитов;

? целесообразности привлечения межбанковских кредитов;

? эффективности использования межбанковских кредитов. Межбанковский кредит имеет следующие формы:

? межбанковские займы на основе кредитного договора и на основе генерального соглашения и сотрудничества на рынке межбанковского кредита;

? остатки средств на корреспондентских счетах, забронированные на срок под согласованный банковский процент (оформляется кредитным соглашением);

? платежный кредит в форме овердрафта по корреспондентскому счету (оформляется договором об установлении корреспондентских отношений, либо специальным договором о овердрафт);

? централизованные кредиты, предоставляемые для поддержки определенных отраслей народного хозяйства через коммерческие банки. Они наименее выгодные для коммерческого банка, потому что маржа по ним регулируется НБУ;

? переучет и перезастава ценных бумаг в НБУ;

? централизованные кредиты, которые распределяются на аукционной основе.

Основная часть межбанковских договоров имеет срочный характер, но некоторая их часть вкладывается в бессрочной форме. Это предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в бессрочный, т.е. может быть взысканных банком в любое время с предварительным уведомлением. При любой форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, сложившегося на рынке в день его подписания.

Важное место в источниках кредитных ресурсов коммерческого банка занимают кредиты НБУ, которые предоставляются банкам в порядке рефинансирования. Кредитные ресурсы предоставляются, как правило, на цели краткосрочного кредитования за соблюдение коммерческим банком экономических нормативов и резервных требований.

Рефинансирование - это процесс осуществления банком активных операций (кредитных вложений) за счет займов, полученных в других банках. Операции по рефинансированию является межбанковским кредитным операциям, которые реализуются коммерческими банками для мобилизации денежных ресурсов. Плата за проданные кредитные ресурсы устанавливается на основе официальной ставки НБУ по рефинансированию.

Существует определенная зависимость ставки МБК от ставки рефинансирования НБУ. Ставка НБУ является нижним пределом возможных колебаний ставки межбанковского кредита. Динамика ставки рефинансирования связана с уровнем инфляции в стране, динамикой курса гривны относительно доллара США. В результате изменения ставки рефинансирования меняется и ставка МБК, увеличиваясь или уменьшаясь в отдельные периоды.

При анализе степени зависимости коммерческого банка от МБК рассчитываются относительные показатели - коэффициенты рефинансирования. Необходимо иметь в виду, что относительно высокая степень зависимости коммерческих банков от займов, полученных в других банках, снижает их прибыльность, так как депозиты клиентов дешевле банковских кредитов

Характеристика использования МБК начинается с анализа изменения удельного веса МБК в общих обязательствах банка за определенный период и в общем объеме баланса. Для этого используются следующие коэффициенты:

1. Удельный вес МБК от общего объема обязательств банка: К1 = МБК полученные / Обязательства, всего Оптимальное значение этого коэффициента должно быть 0,25-0,40. Данный коэффициент характеризует степень минимизации риска устойчивости ресурсной базы или ее расходности. Значение коэффициента 0,25 обеспечивает минимизацию затрат. Значение коэффициента 0,40 обеспечивает минимизацию риска устойчивости.

2. Удельный вес МБК, полученных в валюте баланса, то есть во всех источниках: МБК полученные / Валюта баланса Оптимальное значение данного коэффициента должно быть 0,2-0,35. Дополнительно может рассчитываться коэффициент отношения МБК в уставный капитал. К = МБК полученные \ Уставный капитал Значение данного коэффициента не должно превышать 6 раз уставный Капитал, или 600%.

Высокий удельный вес МБК, полученных в банковских ресурсах, свидетельствует о том, что у банка существуют большие резервы повышения уровня доходности банковских операций. Кроме того, растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть охарактеризована положительно, поскольку диверсификация ресурсов, привлекаемых, укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации. Рекомендуемый уровень доли МБК в ресурсные базе банка - 20-25%. Однако в современных условиях, когда привлечение срочных депозитов предприятий затруднено вследствие высоких темпов роста инфляции, многие банки вынуждены увеличивать долю этого вида ресурсов до 40% и более.

Анализ межбанковских кредитов предусматривает сравнение объемов пассивных операций по привлечению межбанковских кредитов и активных операций, связанных с их размещением. Для этого используется такой коэффициент: К4 = МБК одержаные \ МБК предоставленные

Во время аналитической интерпретации этого коэффициента необходимо учитывать, что превышение объема кредитов предоставленных над кредитам полученным считается положительным явлением и расценивается как эффективное размещение ресурсов. Уровень предоставление и получение межбанковских кредитов Национальным банком сейчас не регулируется.

Однако коэффициенты полученных и предоставленных кредитов могут ориентировочно использоваться банками для оценки уровня и масштабов межбанковского кредитования. К ним относят:

Коэффициент получения МБК (КОТРМБК):

КОТРМБК = ((МБК0 + ГК) / К) Х 100%

где МБК0 - общая сумма полученных банком межбанковских займов, в том числе депозитов;

ЦК - общая сумма привлеченных централизованных средств;

К - капитал банка.

Ориентированное значение этого коэффициента - 300%.

Коэффициент предоставления межбанковских займов (Кнад):

Кнад = МБКН

где МБКН - общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских займов;

Ориентированное значение этого коэффициента - 200%. Чтобы определить обоснованность привлечения межбанковских кредитов, необходимо сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском рынке со стоимостью размещенных (предоставленных) межбанковских кредитов. Если средства мобилизуются по более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств неэффективное. Но если ресурсы реализуются по более высокой цене и ускоренными сроками, то это будет приносить банку определенный доход.

Следует отметить, что оценка соотношения полученных и предоставленных межбанковских кредитов по объемам и срочность не совсем корректна, поскольку привлеченные межбанковские ресурсы могут использоваться для кредитования клиентов, проведение операций с ценными бумагами, валютой и т.д. Источником предоставления межбанковских кредитов могут быть депозитные и другие операции, а не только межбанковский кредит.