Очередность платежей и ее современное состояние

Важную роль в эффективной организации операций с текущими счетами в случаях, когда остатки и поступления средств недостаточны для всех платежей в полном объеме, играет очередность платежей. Очередность платежей - последовательность списания средств с текущих и других счетов (кроме кредитных и счетов по зачету) при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и отсутствия средств для их полного погашения.

До 1988 г. действовала законодательное установлена (предметная) очередность платежей, которая опиралась на экономические их признаки. В основу предметной очередности положена определенная шкала приоритетности осуществления платежей. С началом рыночных преобразований установлен порядок, согласно которому все расчеты, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы, выполняются в календарных (хронологической) очередности поступления расчетных документов (наступления сроков платежа).

При календарный (хронологической) очередности претензии удовлетворяются в той последовательности, в которой поступают в банк расчетные документы, независимо от цели платежа. Если на текущем счете плательщика недостаточно средств для проведения платежей, то они осуществляются в дальнейшем по мере поступления средств на счет. Банк ведет картотеку расчетных документов, не оплаченные в срок. Постановлением Правления НБУ от 18.09.1998 г. № 379 в редакции постановления

Правления НБУ от 05.05.1999р. № 220 утверждено "Положение о выполнении учреждениями банков поручений предприятий и расчетных документов на бесспорное списание (взыскание) средств".

В случае недостаточности средств на основных текущих счетах предприятий выполнение их поручений о перечислении средств, а также расчетных документов на бесспорное списание (взыскание) средств учреждения банков осуществляют в таком порядке:

1. Уплата сумм сбора на обязательное государственное пенсионное страхование и бесспорное списание (взыскание) органами Пенсионного фонда Украины недоимки по этим сбором и средств по регрессным требованиям на основании признанных претензий в соответствии со статьей 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины и по решениям судов за расчетными документами, учитываемых при вне балансовом счете № 9803, 9804 (картотека), в размере 10-ти процентов от поступлений на основной текущий счет предприятия.

2. Платежи на неотложные нужды предприятия (включая выплату текущей и просроченной заработной платы и приравненных к ней платежей). Предприятия осуществляют расчет средств на неотложные нужды в размере 15-ти процентов от поступлений на основной текущий счет предприятия за предыдущий месяц (для угледобывающих, горнорудных, горно-химических предприятий - в размере 25-ти процентов). Сумма средств на неотложные нужды для предприятий с сезонным характером производства и реализации продукции и с длительностью производственного цикла свыше 6 месяцев определяется в размере 15-ти процентов от суммы, что составляет 1 / 12 фактического объема поступлений на их текущие счета за прошлый год.

Предприятие в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца должен подать в учреждение банка расчет суммы средств на неотложные нужды предприятия, согласно которым определяется среднедневные сумма этих средств, которая может быть использована им на неотложные нужды в течение текущего месяца, исходя из количества рабочих дней в нем.

Расчет суммы средств на неотложные нужды подается предприятием в банке только при наличии картотеки. Если картотека возникла в течение текущего месяца, то расчет предоставляется после ее возникновения и сумма определяется со дня предоставления расчета только за рабочие дни, оставшиеся до конца текущего месяца. Ответственность за правильность расчета суммы на неотложные нужды предприятия несет его руководитель.

До подачи предприятием расчете на текущий месяц использования средств на неотложные нужды в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца осуществляется ежедневно в размере среднедневной суммы этих средств в соответствии с расчетом за предыдущий месяц.

Среднедневные сумма средств на неотложные нужды предприятия (СД) вычисляется по формуле: СД = С * Р: ДР,

где С - сумма цен товаров и услуг; сумма фактических поступлений средств на основной текущий счет предприятия за предыдущий месяц или 1 / 12 от суммы фактического объема поступлений за прошлый год для предприятий с сезонным характером производства и реализации продукции и с длительностью производственного цикла свыше 6 месяцев ;

Р - размер средств на неотложные нужды предприятия в процентах;

ДР - количество рабочих дней в предыдущем месяце.

Общая сумма средств (ВС), которая может быть использована предприятием на неотложные нужды в течение текущего месяца, исчисляется по формуле:

ВС = СД * ДП.

где ДП - количество рабочих дней в текущем месяце.

Средства на неотложные нужды предприятия используются по распоряжению его руководителя. Эти средства могут быть использованы предприятием полностью в начале месяца (при условии своевременного представления расчета и поступление на основной текущий счет необходимой суммы средств) или частями в течение текущего месяца.

3. Выплата просроченной свыше 15-ти дней заработной платы.

4. Уплата реструктуризованной в соответствии с Законом Украины "О списании и реструктуризации налоговой задолженности налогоплательщиков по состоянию на 31 марта 1997 г." налоговой задолженности, срок погашения которой согласно статье 3 указанного Закона наступил, по расчетным документам, которые учитываются в картотеке.

5. Уплата сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и государственные целевые фонды, а также распоряжения органов взыскания относительно бесспорного списания (взыскания) не внесенных в срок налогов и сборов (обязательных платежей) и сумм начисленных финансовых санкций, взимание органами Пенсионный фонд Украины средств по регрессным требованиям на основании признанных претензий в соответствии со статьей 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины и по решениям судов за расчетными документами, которые учитываются в картотеке.

6. Прочие платежи за бесспорное списание (взысканием) средств, предусмотренных законами Украины, по расчетным документам, которые учитываются в картотеке.

Платежи за каждой следующей группой осуществляются банками после выполнения расчетных документов за предыдущими группами. Расчетные документы, которые учитываются в картотеке, по платежам, предусмотренным пунктом 1, выполняются банком в порядке календарной очередности их поступления в банк, а по платежам, предусмотренным пунктами 4-6, в пределах каждой группы - в порядке календарной очередности их поступления в банк , а в пределах одного календарного дня - пропорционально их удельного веса.

В условиях рыночной экономики все расчеты должны производиться по распоряжению владельца счета.